小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？

提問人：匿名
2021-02-22 16:56

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  王依高級HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  小規(guī)模與一般納稅人，更大的區(qū)別是在于一個稅收政策方面，小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

  一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅，即收入-支出=應繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

  一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票和專票，而小規(guī)模只能開普票。一般客戶比較大型的企業(yè)，都會要求開專票，也就是一般納稅人，因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進項抵扣。

  不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據(jù)的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對于小規(guī)模來說，那可能會有點吃不消。

  小規(guī)模企業(yè)，雖說需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢的方面，對于小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。

  引用資料：威海公司注冊如何選擇一個好的地址？

  解決時間：2021-02-22 16:39
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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務#1樓
  2021-02-22 16:22

  小規(guī)模企業(yè)開票

  1、自開發(fā)票：自己買稅盤，電腦安裝開票軟件開票

  2、代開發(fā)票：國稅網(wǎng)上提交，稅務局自助機打印

  專票及普票：

  專票：小規(guī)模只能在稅局代開，馬上開馬上扣款，沒錢開不了票。

  普票：

  a、可以代開可以自開，代開紙質(zhì)普通發(fā)票，自開紙質(zhì)發(fā)票跟電子發(fā)票，一個季度超過30W扣稅。

  b、代開超過30W當場扣稅，自開超過30W下個季度報稅時扣稅。

  季度開具專票+普票發(fā)票不含稅總金額

  a、≤30萬元，普票免交稅，專票3%；附加稅=增值稅*0.07；

  b、＞30W，全額按3%交稅，按附加稅=增值稅*0.12

  一般納稅人稅率分類：

  13%：提供加工、修理、修配勞務；銷售或進口貨物；提供有形動產(chǎn)租賃服務

  9%：a、交通運輸，郵政，基礎電信，工程服務，不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，

  b、銷售進出口下列貨物：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；糧食、食用植物油；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

  6%：a、金融服務：貸款服務，保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓

  b、現(xiàn)代服務：研發(fā)技術服務，信息服務，其他現(xiàn)代服務，不動產(chǎn)租賃服務

  生活服務：文化體育服務，教育醫(yī)療服務，旅游餐飲服務，其他生活服務。

  c、銷售無形資產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓技術，商標，著作權(quán)，商譽等無形資產(chǎn)使用權(quán)

  0%：a、國際運輸服務航天運輸服務

  b、納稅人出口貨物

  a、每月開票不含稅總金額≤10萬元只交城市維護建設稅=增值稅*0.07；

  ＞10W，交城建稅=增值稅*0.07，教育費附加=增值稅*0.03，地方教育費附加=增值稅*0.02

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  張金宇資深財稅專家
  聯(lián)貝財務#2樓
  2021-02-22 16:04

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別：

  1、計稅方法不同

  一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

  小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

  2、稅率與征收率不同

  3、納稅申報期不同

  一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

  小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

  4、增值稅發(fā)票使用不同

  一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務機關申請代開。

  5、抵扣進項稅額的區(qū)別

  一般納稅人：

  購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;

  應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

  小規(guī)模納稅人：

  購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

  應納稅額=銷售額×征收率。

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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財務#3樓
  2021-02-22 15:47

  區(qū)別：1.票據(jù)不同：一般納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模企業(yè)只能自行開具增值稅普通發(fā)票，需要向稅局申請代開；
  2.稅率不同：一般納稅人分為0%，6%，9%，13%，小規(guī)模企業(yè)只有一檔3%的稅率；
  3.稅收優(yōu)惠不同：小規(guī)模納稅人享受一個季度開票不超過30萬，普票部分免交稅，增值稅專票發(fā)票是即開即扣；
  4.增值稅計算方法不同：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留底，小規(guī)模是收入乘以3%的稅率。

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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務#4樓
  2021-02-22 15:30

  每個公司剛申請下來都是小規(guī)模納稅人，您可以根據(jù)貴公司業(yè)務的需要申請成為一般納稅人。

  小規(guī)模年應稅銷售額為500萬元以下，如超過500萬元可能會給稅局責令升為一般納稅人

  小規(guī)?？纱_專票普票也可自開普票，一般納稅人只能自開發(fā)票

  2019年小規(guī)模自行開具專票試點范圍：住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，擴大至租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。上述8個行業(yè)試點小規(guī)模納稅人可以向稅局申請自開專票

  小規(guī)模一個季度總銷售額未超過30萬元，普票部分免稅、專票附加稅只征收7%城建稅

  2019-2021年12月31日，小規(guī)模減按50%征收城建稅、教育費附加、地方教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

  一般納稅人一個月總銷售額未超過10萬元，附加稅只征收7%城建稅

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  盧春花高級建筑師
  聯(lián)貝財務#5樓
  2021-02-22 15:13

  您好，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的如下

  剛成立下來的公司都是小規(guī)模公司，小規(guī)模只能開3個點的普票、或者3個點的增值稅發(fā)票、小規(guī)模只能自開開票，不能代開發(fā)票則一般納稅人公司的話是可以自開也可以代開的，一般納稅人公司可以開16個點的增值稅發(fā)票，是可以抵扣的

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  聯(lián)貝財務#6樓
  2021-02-22 14:56

  您好；一般納稅人公司和小規(guī)模納稅人公司認定條件不同：

  1.所有公司成立下來第一時間全部屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，您公司有發(fā)展有需要申請成為一般納稅人的話，可以直接帶注冊下來資料到稅務局申請成為一般納稅人，但是您公司注冊資本低于100萬的話可能會有一個輔導期，100萬以上注冊資本就不會有輔導期。

  2、主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;

  3、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

  4.一般納稅人公司進銷項專票是可以申請稅務抵扣，小規(guī)模是不管專票還是普票都是全部只能做成本，抵扣不了稅務。