強制升成一般納稅人怎么降回小規(guī)模

提問人：匿名
2021-04-29 15:57

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  金啟杭市場總監(jiān)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  根據(jù)最新的規(guī)定，只要符合條件，在2020年12月31日前，一般納稅人可以選擇轉登記為小規(guī)模。

  要判斷公司是否符合條件，依據(jù)有兩個：

  1、轉登記日前的經(jīng)營期，是否滿12個月或4個季度；

  2、轉登記日前經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額，是否超過500萬元。

  即只要是在轉登記日前，連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度，累計銷售額未超過500萬元的，可以轉登記。

  符合規(guī)定條件的納稅人，可以向主管稅務機關填報申請，并提供相應的材料，主要包括有：

  1、營業(yè)執(zhí)照正副本原件；

  2、公司公章；

  3、《一般納稅人轉小規(guī)模納稅人登記表》；

  4、實名辦稅員身份證原件。

  在現(xiàn)場辦理過程中，需仔細核查稅（費）種、申報納稅期限是否發(fā)生改變，以及小規(guī)模納稅人的生效時間等。

  主管稅務機關根據(jù)下列情況分別作出處理：

  1、納稅人填報內(nèi)容與稅務登記、納稅申報信息一致的，主管稅務機關當場辦理。

  2、納稅人填報內(nèi)容與稅務登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

  以上就是關于一般納稅人轉小規(guī)模納稅人的相關解答。

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  解決時間：2021-04-29 15:37
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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務#1樓
  2021-04-29 15:17

  您好，達到轉為一般納稅人條件的必須轉為一般納稅人，符合轉回小規(guī)模納稅人的條件也可以轉回

  《公告》規(guī)定，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照有關規(guī)定，已登記為一般納稅人；二是轉登記日前連續(xù)12個月（按月申報納稅人）或連續(xù)4個季度（按季申報納稅人）累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月（或季度）平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額?！豆妗芬嘁?guī)定，一般納稅人可自主選擇是否轉登記為小規(guī)模納稅人。因此，符合上述規(guī)定的納稅人，在2018年5月1日之后仍可繼續(xù)作為一般納稅人。

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  王依高級HR顧問
  聯(lián)貝財務#2樓
  2021-04-29 14:57

  您好，由于一般納稅人在退稅、抵扣方面比小規(guī)模有很大好處，你要降會小規(guī)模之前要慎重考慮。如果的確是經(jīng)營需求要回到小規(guī)模的話，是需要滿足兩個條件的：

  1、轉登記日前的經(jīng)營期，是否滿12個月或4個季度；

  2、轉登記日前經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額，是否超過500萬元。

  即只要是在轉登記日前，連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度，累計銷售額未超過500萬元的，就屬于符合規(guī)定條件辦理一般納稅人降小規(guī)模的條件，可以向主管稅務機關填報申請。需要帶上這些資料到現(xiàn)場辦理：

  1、營業(yè)執(zhí)照正副本原件；

  2、公章；

  3、《一般納稅人轉小規(guī)模納稅人登記表》；

  4、實名辦稅員身份證原件。

  流程不算復雜，但如果你不是專業(yè)的最好是找我們專業(yè)的幫你，謝謝

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  張金宇資深財稅專家
  聯(lián)貝財務#3樓
  2021-04-29 14:37

  您好！如果您因為滾動式12個月收入累計超過500萬而唄稅局責令成為一般納稅人的話，是不可以進行降小規(guī)模納稅人的操作申請的。如果您是自愿從小規(guī)模納稅人升為一般納稅人，在您不想以一般納稅人資質進行經(jīng)營時，是可以選擇降回小規(guī)模納稅人的！
  辦理流程：首先需要網(wǎng)上提交申請，稅局將申請審批通過之后，就可以帶上公司全套資料去稅局辦理即可！
  希望我的回答可以幫助到您！如果您需要我們的幫助，可以隨時聯(lián)系我們哦！

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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務#4樓
  2021-04-29 14:17

  您好！一般納稅人降為小規(guī)模：
  條件：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月（以一個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
  流程：網(wǎng)上操作，登錄上海市電子稅務局，點擊我要辦稅——綜合信息報告——資格信息報告——一般納稅人轉登記小規(guī)模納稅人；
  現(xiàn)場辦理：向主管稅務機關填報《一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務登記證件，已實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件。
  更多疑問可以咨詢聯(lián)貝財務專業(yè)人士，希望可以幫到您！

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  盧春花高級建筑師
  聯(lián)貝財務#5樓
  2021-04-29 13:57

  一、關于一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人的條件《公告》規(guī)定，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照有關規(guī)定，已登記為一般納稅人；

  二是轉登記日前連續(xù)12個月（按月申報納稅人）或連續(xù)4個季度（按季申報納稅人）累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月（或季度）平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額?！豆妗芬嘁?guī)定，一般納稅人可自主選擇是否轉登記為小規(guī)模納稅人。因此，符合上述規(guī)定的納稅人，在2018年5月1日之后仍可繼續(xù)作為一般納稅人。

  二、關于納稅人轉登記的辦理程序《公告》規(guī)定，納稅人應正確、完整填寫本公告所附《一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務登記證件；已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件。

  三、關于轉登記前后計稅方法的銜接《公告》規(guī)定，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，自轉登記下期起，按照小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅；轉登記當期，仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計稅。這里的“轉登記下期”指的是，按季申報納稅人自下一季度開始，按月申報納稅人自下月開始。

  四、關于轉登記納稅人尚未申報抵扣或留抵進項稅額的處理《公告》規(guī)定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額，以及轉登記日當期的期末留抵稅額，統(tǒng)一計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目中核算。尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”時，應區(qū)分轉登記日當期是否已取得發(fā)票，進行相應的處理。

  五、一般納稅人銷售和購進業(yè)務在轉登記后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的處理一般納稅人經(jīng)營期間的銷售或者購進業(yè)務，在轉登記為小規(guī)模納稅人后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，應按照一般計稅方法進行調(diào)整。納稅人應調(diào)整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額、應納稅額。

  六、關于轉登記納稅人增值稅發(fā)票開具問題為了給納稅人開具增值稅發(fā)票提供便利，《公告》規(guī)定，納稅人在轉登記后可以使用現(xiàn)有稅控設備繼續(xù)開具增值稅發(fā)票。轉登記納稅人除了可以開具增值稅普通發(fā)票外，在轉登記日前已做增值稅專用發(fā)票票種核定的，還可以繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

  七、關于再次登記為一般納稅人的條件《公告》規(guī)定，轉登記為小規(guī)模納稅人后，如納稅人連續(xù)12個月或者4個季度的銷售額超過500萬元，則應按照規(guī)定，再次登記為一般納稅人。不過需要注意的是，轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

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