進行抵扣只有一般納稅人才可以進行進項抵扣,目前有兩種可以進行進項抵扣,一種是公司購進貨物,加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,只有對方開給自己的專票才可以抵扣。還有一種是一般納稅人公司近期員工出差取得的國內(nèi)旅客運輸票(國內(nèi)飛機電子客票、火車票、注明旅客身份信息的公路水路等其他客票)可以進行進項抵扣
引用資料:工商代理怎樣收費 是否合理
解決時間:2021-05-16 04:43
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根據(jù)公司的運營收入所產(chǎn)生的進項非福利性支付正常都是可以抵扣增值稅的;另外:納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
稅法中規(guī)定的不允許抵扣的進項稅
根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
??(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
??納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
??(2)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
??(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
??(4)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
??(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
??納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。
??(6)購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
??(7)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
??上述第(4)點、第(5)點所稱貨物,是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。
????納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。?
之前不允許抵扣的進行稅額包括旅客運輸服務(wù)?,在今年的政策中也變?yōu)榱嗽试S抵扣的部分
1、公司購進貨物,加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,對方開給自己的專票可以抵扣;
2、近期員工出差取得的國內(nèi)旅客運輸票(國內(nèi)飛機電子客票、火車票、注明旅客身份信息的公路水路等其他客票)可以進行進項抵扣;
以上兩種只限一般納稅人公司。
您好。很高興為您解答。
納稅人購進貨物或者接收應(yīng)稅服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額,為進項稅額。
以下進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3.購進農(nóng)產(chǎn)品除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額計算公示:進項稅額=買價*扣除率
4.購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額*扣除率
5.接受交通運輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票外,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額*扣除率
6.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的繳款書上注明的增值稅稅額。