項(xiàng)目一期工程有一座廠房，剩余凈值是1000萬(wàn)，現(xiàn)在因?yàn)橐ㄔO(shè)二期工程，需要對(duì)廠房進(jìn)行拆除，按照會(huì)計(jì)上的處理相當(dāng)于資產(chǎn)報(bào)廢予以終止確認(rèn)，那么借記營(yíng)業(yè)外支出就是1000萬(wàn)。如果從稅法的角度，屬于推倒重置，剩余凈值要記入重置后固定資產(chǎn)的計(jì)稅成本（假設(shè)新建成本1000萬(wàn)，計(jì)稅成本共計(jì)2000萬(wàn)，當(dāng)年折舊100萬(wàn)）。稅法上認(rèn)不認(rèn)這個(gè)1000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么交？
假設(shè)我當(dāng)年會(huì)計(jì)賬面上的利潤(rùn)總額（已扣掉1000萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出，和新建資產(chǎn)折舊50萬(wàn)）是1000萬(wàn)，那么我交的所得稅是250萬(wàn)，還是（2050萬(wàn)-100萬(wàn)）*25%）=487.5萬(wàn)
剛剛接觸稅務(wù)，謝謝專家