增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)怎么做？有沒有具體的案例說明？

提問人：匿名
2021-09-12 23:04

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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  今日收到以前同事的電話，說她所在的公司為小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅，不知道怎么填寫和申報(bào)，這里就給大家普及下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)怎么做。

  

  一、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料

  (一)納稅人應(yīng)提供的資料

  (1)《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》。

  (2)有稅控收款機(jī)的納稅人報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡。

  (二)業(yè)務(wù)操作時(shí)限

  小規(guī)模增值稅納稅人以一個(gè)季度為一期納稅，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅 。

  ?小貼士

  小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比，業(yè)務(wù)流程相對(duì)比較簡(jiǎn)單，其申報(bào)方式與一般納稅人并無(wú)區(qū)別，同樣分為上門申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和代理申報(bào)，只是在申報(bào)過程中需要報(bào)送的資料比較單一。

  二、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表填列示范

  (一)業(yè)務(wù)介紹

  青島嘉樂食品有限責(zé)任公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2015 年5 月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)。

  (1)3日，購(gòu)進(jìn)面粉一批，共支付35 000元，取得了普通發(fā)票，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

  (2)4日，銷售給百麗商場(chǎng)餅干一批，取得收入378 000元，利用稅控器具開具普通發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。

  (3)10日，購(gòu)進(jìn)食品添加劑，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元，稅款為8 500元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

  (4)23日，銷售蛋糕一批，利用稅控器具開具普通發(fā)票一張，取得含稅銷售收入12 000元，款項(xiàng)已收存銀行。

  (二)稅金計(jì)算

  青島嘉樂食品有限責(zé)任公司2015年5月應(yīng)納稅額的計(jì)算如下：

  應(yīng)納稅額=(378 000 12 000)÷(1 3%)×3%=11 359.22(元)

  (三)會(huì)計(jì)處理

  青島嘉樂食品有限責(zé)任公司2015年5月賬務(wù)處理如下。

  (1)借：原材料——面粉35 000

  貸：銀行存款35 000

  (2)借：銀行存款378 000

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 366 990.29

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11 009.71

  (3)借：原材料——食品添加劑 58 500

  貸：應(yīng)付賬款58 500

  (4)借：銀行存款 12 000

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11 650.49

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 349.51

  (四)報(bào)表填制示范

  增值稅納稅申報(bào)表

  

  引用資料：代理記賬:時(shí)間和精力不足的企業(yè)看過來(lái)

  解決時(shí)間：2021-09-12 21:04
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