教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅怎么算？有沒有核算示范？

提問人：匿名
2021-09-20 22:22

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  關(guān)于教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅怎么算的問題，這里對(duì)其進(jìn)行實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)示范，希望大家能正確使用，合理編制記賬憑證。

  

  一、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加核算規(guī)范

  

  二、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加核算示范

  【例7-1】2015年1月21日，某企業(yè)計(jì)提了當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，其當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為200 000元、消費(fèi)稅為80 000元、營業(yè)稅為20 000元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，適用的教育費(fèi)附加稅率為3%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理。

  應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(200 000 80 000 20 000)×7%=21 000(元)

  應(yīng)交教育費(fèi)附加=(200 000 80 000 20 000)×3%=9 000(元)

  借：營業(yè)稅金及附加30 000

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅21 000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 9 000

  【例7-2】2015年1月22日，某企業(yè)繳納了上月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅12 600元、教育費(fèi)附加5 400元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅12 600

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 5 400

  貸：銀行存款18 000

  【例7-3】2015年1月22日，某企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納營業(yè)稅20 000元，該企業(yè)所在地為縣城，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，適用的教育費(fèi)附加稅率為3%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理。

  應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=20 000×5%=1 000(元)

  應(yīng)交教育費(fèi)附加=20 000×3%=600(元)

  三、記賬憑證編制示范

  以【例7-1】和【例7-2】為例，分別編制記賬憑證，如圖7-1和圖7-2所示。

  

  圖7-1

  

  圖7-2

  四、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加明細(xì)賬登記示范

  以上述記賬憑證為例，登記應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅明細(xì)賬和應(yīng)交教育費(fèi)附加明細(xì)賬，如圖7-3和圖7-4所示。

  

  圖7-3

  

  圖7-4

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  解決時(shí)間：2021-09-20 20:22
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