補繳以前年度稅費如何進行賬務(wù)處理？

提問人：匿名
2022-03-29 18:00

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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  問：2014年稅務(wù)稽查，應(yīng)補提2007～2013年未提稅費，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

  答：參照《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》（2010年第一期，總第四期）問題1.上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款或由上市公司主要股東或?qū)嶋H控制人無償代為承擔或繳納稅款及相應(yīng)罰金、滯納金的，應(yīng)該如何進行會計處理？

  解答：上市公司應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，進行所得稅及其他稅費的核算。對于上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會計報表相關(guān)項目；否則，應(yīng)計入補繳稅款當期的損益。因補繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計入當期損益。對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計入所有者權(quán)益。

  根據(jù)上述規(guī)定，按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款，屬于前期差錯的，作為會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理；涉及到罰金和滯納金的，記入當期“營業(yè)外支出”科目。

  引用資料：企業(yè)被列入經(jīng)營異常名錄后，還能開票嗎？

  解決時間：2022-03-29 16:00
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