小型微利企業(yè)減免所得稅額是怎么算出來(lái)的？計(jì)算方式是什么？

提問(wèn)人：匿名
2022-03-29 14:19

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  王依高級(jí)HR顧問(wèn)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  很高興為您解答。

  符合小型微利企業(yè)的公司可以按稅收優(yōu)惠政策來(lái)享受企業(yè)所得稅不同的減免：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分（也就是盈利不超過(guò)100萬(wàn)的），減免后稅率為5%；企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減免后稅率為10%；超過(guò)300萬(wàn)的部分，直接按25%來(lái)計(jì)算。希望能幫到您。

  引用資料：建筑業(yè)務(wù)企業(yè) 快來(lái)取你的建筑資質(zhì)

  解決時(shí)間：2022-03-29 13:55
  鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財(cái)稅顧問(wèn)建議僅供參考!

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-29 13:31

  很高興為您解答！

  小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  一、對(duì)月度銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

  1、示例說(shuō)明：

  a、當(dāng)月銷售額<=10萬(wàn)元，不用交增值稅。

  b、當(dāng)月銷售額>10萬(wàn)元時(shí)，等于銷售額乘對(duì)應(yīng)增值稅率。

  二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  希望以上回答能夠幫助到您！

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-03-29 13:07

  很高心為您解答。

  一、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  二、小型微利企業(yè)增值稅月度銷售額小于10W，季度小于30W的增值稅小規(guī)模，免增值稅。關(guān)于企業(yè)所得稅的話，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即是凈利潤(rùn)乘以5%；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即是凈利潤(rùn)乘以10%；企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300W的，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

  以上是我的回答,希望能夠幫助到您！

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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-03-29 12:43

  很高興為您解答。

  小型微利企業(yè)所得稅計(jì)算：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，企業(yè)所得稅稅率5%

  對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，企業(yè)所得稅稅率10%

  應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-03-29 12:19

  很高興回答您的問(wèn)題，

  財(cái)稅[2019]13號(hào)：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  簡(jiǎn)化之后的計(jì)算是（假設(shè)年納稅所得額為A）：

  1、年納稅所得額A不超過(guò)100萬(wàn)的按照5%的稅率繳納，即：100*5%=5萬(wàn)元

  2、年應(yīng)納稅所得額A大于100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的按照10%稅率計(jì)算：即100*5%+（A-100）*10%=*萬(wàn)元

  3.年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)的按照25%計(jì)算。即100*5%+（300-100）*10%+(A-300)*25%=*萬(wàn)元