什么是遞延稅項

提問人：匿名
2023-03-27 15:00

• 

  合同審核套餐
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2023-03-27 11:00

  　　遞延稅項是由計稅利潤和會計利潤之間的暫時性差異而引致的資產(chǎn)或負債。這種暫時性差異主要來自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準備金，以及待彌補的經(jīng)營虧損。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，確認的遞延所得稅資產(chǎn)，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。

  　　遞延稅項的最大來源是折舊。正常情況下，其結(jié)果一般是應(yīng)納稅所得小于會計報表體現(xiàn)的所得，形成遞延稅項負債，公司的納稅義務(wù)向后推延，這對公司是明顯有利的。