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出口退稅怎么操作?退稅金額怎么算?

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最后更新:2019-04-22 16:35:00

對于市場上絕大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)來說,在經(jīng)營過程中往往會涉及到出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)。那么,*次申請出口退稅的企業(yè),如何操作出口退稅呢?退稅金額怎么算?接下來,上海聯(lián)貝為*簡要的介紹一下。

一般來說,企業(yè)申請出口退稅,大致可分為以下兩種情況:

1、新的進(jìn)出口企業(yè)。申請出口退稅申報,此類企業(yè)必須先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅登記確認(rèn),并開立出口退稅銀行賬戶;其次,貨物出口清關(guān)后,企業(yè)需要在電子口岸提交單據(jù)和數(shù)據(jù)。

2.外貿(mào)企業(yè)。外貿(mào)企業(yè)收回出口原始憑證(出口報關(guān)單、核銷單、采購發(fā)票)后,將出口退稅錄入申報系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報。預(yù)審成功后,將正式申報出口退稅。正式申報數(shù)據(jù)傳輸后,企業(yè)將紙質(zhì)出口憑證(報關(guān)單、采購發(fā)票、出口發(fā)票)裝訂后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)申報,取得退稅部門簽署的受理單正式申報,即完成出口退稅手續(xù)。

出口退稅金額怎么算?

關(guān)于出口退稅金額的計算,計算方法如下:

1、出口企業(yè)將出口貨物單獨設(shè)置存貨賬戶和銷售記錄,根據(jù)采購增值稅發(fā)票所列出口貨物的進(jìn)項稅額和進(jìn)項稅額計算。

采用加權(quán)平均核算存貨和銷售的企業(yè),也可以根據(jù)不同稅率的貨物計算退稅金額。公式是:

退稅金額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均采購價格×稅率

2.出口企業(yè)兼營國內(nèi)銷售和出口業(yè)務(wù),其出口貨物不能單獨核算的,應(yīng)當(dāng)先計算國內(nèi)銷售貨物的銷項稅額,并扣除當(dāng)期進(jìn)項稅額

此后,出口貨物的退稅金額按以下公式計算:

(1)銷售額×稅率≥未抵扣進(jìn)項稅額

退稅金額=尚未扣除的進(jìn)項稅額

(2)銷售額×稅率

退稅金額=銷售額×稅率

下期抵扣的進(jìn)項稅額=本期未抵扣的進(jìn)項稅額-退稅金額

上述公式中的銷售額是指根據(jù)出口貨物的離岸價格和外匯牌價計算的人民幣金額;稅率是指退還貨物的稅率。

以上是對“出口退稅如何操作”和“出口退稅金額如何計算”兩個問題的具體回答。還想進(jìn)一步了解更多的相關(guān)內(nèi)容就關(guān)注我們上海聯(lián)貝吧。

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