每一家公司都有著屬于自己的財(cái)務(wù)部門，而財(cái)務(wù)部門所負(fù)責(zé)的地方就是，對(duì)于整個(gè)公司的財(cái)務(wù)方面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。那么作為公司財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人的話，需要承擔(dān)哪一些風(fēng)險(xiǎn)呢?

主要風(fēng)險(xiǎn)就是應(yīng)收賬款逾期超過兩年以上，可能無(wú)法收回，即使起訴，法院也不予以支持。

次要風(fēng)險(xiǎn)就是在債權(quán)單位要求將款項(xiàng)支付給第三方時(shí)，可要求其提供相應(yīng)的書面委托書、或書面通知，明確寫明委托第三方單位代收;債務(wù)單位讓第三方單位代為支付時(shí)，應(yīng)由債務(wù)單位和第三方單位寫出書面說明，共同確認(rèn)“由第三方單位代債務(wù)單位代為支付款項(xiàng)”的事實(shí)。

在日常生活中，購(gòu)貨方支付款項(xiàng)后，收款方才開具發(fā)票給購(gòu)貨方是常見的做法，但在企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來活動(dòng)中，銷售方先開具發(fā)票，購(gòu)貨方收到發(fā)票后再支付貨款，也是非常常見的做法。孰不知，這種常見的做法，卻隱藏著被賴賬的風(fēng)險(xiǎn)。一些無(wú)賴公司，會(huì)以“已用現(xiàn)金支付貨款，有發(fā)票為證”為由賴賬。

1.除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，其余均在月末進(jìn)行。

2.月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。

3.增值稅，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào))

4.月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

5.以工資為基數(shù)*，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所得稅前扣除)。

6.三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)|療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

7.流通企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作計(jì)入成本。

8.單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次，不需每月計(jì)提。

9.現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

10.差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。

11.現(xiàn)金日記賬保存25年。

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