每一家公司都有著屬于自己的財務(wù)部門，而財務(wù)部門所負(fù)責(zé)的地方就是，對于整個公司的財務(wù)方面進行統(tǒng)籌規(guī)劃。那么作為公司財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人的話，需要承擔(dān)哪一些風(fēng)險呢?

主要風(fēng)險就是應(yīng)收賬款逾期超過兩年以上，可能無法收回，即使起訴，法院也不予以支持。

次要風(fēng)險就是在債權(quán)單位要求將款項支付給第三方時，可要求其提供相應(yīng)的書面委托書、或書面通知，明確寫明委托第三方單位代收;債務(wù)單位讓第三方單位代為支付時，應(yīng)由債務(wù)單位和第三方單位寫出書面說明，共同確認(rèn)“由第三方單位代債務(wù)單位代為支付款項”的事實。

在日常生活中，購貨方支付款項后，收款方才開具發(fā)票給購貨方是常見的做法，但在企業(yè)之間的經(jīng)濟往來活動中，銷售方先開具發(fā)票，購貨方收到發(fā)票后再支付貨款，也是非常常見的做法。孰不知，這種常見的做法，卻隱藏著被賴賬的風(fēng)險。一些無賴公司，會以“已用現(xiàn)金支付貨款，有發(fā)票為證”為由賴賬。

1.除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，其余均在月末進行。

2.月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。

3.增值稅，企業(yè)財務(wù)會計工作所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)財務(wù)會計工作才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報)

4.月末認(rèn)證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

5.以工資為基數(shù)*，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)財務(wù)會計工作、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)財務(wù)會計工作所得稅前扣除)。

6.三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)|療保險金，失業(yè)保險金

7.流通企業(yè)財務(wù)會計工作運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計工作計入成本。

8.單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次，不需每月計提。

9.現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

10.差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費。

11.現(xiàn)金日記賬保存25年。

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