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?上海代理記賬 公司未達起征點附加稅該怎么申報?

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最后更新:2020-07-27 11:00:00

起征點是對征稅對象的低界限,如果未達到起征點,是不會對企業(yè)和個人征收的,如果超過了起征點,則是對納稅對象進行征稅。如果公司未達起征點附加稅該怎么申報?

一、公司未達起征點附加稅該怎么申報?

一般情況下未達起征點附加稅是零申報的。

小規(guī)模納稅人增值稅免征增值稅的,附加稅費(城建稅、教育費附加、地方教育附加)也不需要繳納,0申報就可以了。

在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應向稅務機關辦理零申報手續(xù),并注明當期無應稅事項。

按規(guī)定連續(xù)三個月零申報或負申報就屬于異常申報,列入重|點對象。

小規(guī)模納稅人增值稅未達到起征點會計處理是:

1.取得收入時

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅

2.月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入-免征增值稅

根據(jù)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的,免征增值稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,免征增值稅。

二、附加稅計提會計分錄怎么做?

企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等,借記"營業(yè)稅金及附加"科目,貸記本科目。實際交納時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目。

1.計提時:

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸::應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

2.繳納時:

借::應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:營業(yè)稅金及附加--應交營業(yè)稅

營業(yè)稅金及附加--應交城建稅。

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