上期我們說道了營業(yè)執(zhí)照13%利率楊浦發(fā)票，費率申報表的寫明方法。今天給*說一說開具9%稅率楊浦發(fā)票，增值稅申報表的填寫方法~~

有哪些項目規(guī)范于9%增值稅稅率的楊浦發(fā)票開具呢?來想到示意圖這兩張影像吧

增值稅一般納稅人要想開具9%稅率發(fā)票，增值稅申報表是否如何填寫呢?舉個*簡單~

案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放公路交通服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，額度200000元，稅收18000元;銷售一批裝卸，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

統(tǒng)計分析

根據《財政部 稅務總局 海關總署關于體制推行增值稅改革有關政策的公報》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，列出稱39號公告)*條規(guī)定“增值稅一般納稅人遭遇增值稅應稅銷售使用暴力或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應稅貨物、服務，應開具9%稅率發(fā)票。

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關人事的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)公告*條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第4a欄調整為第3欄，項目名稱由“10%稅率的貨物及研磨保養(yǎng)修配合作社”調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第4b欄調整為第4欄，項目名稱由“10%稅率的服務、房產和不動產”調整為“9%稅率的服務、不動產和無形資產”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票標明的金額、稅額應填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“9%稅率的服務、不動產和無形資產”的重疊欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

圓谷“開具其他發(fā)票”“營業(yè)額”列=100000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務、不動產和無形資產”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=200000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=18000(元)

本月銷項(應納)稅額一共=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》申請者如下下圖：

2. 該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)主表填報如下所示：

您可能感興趣的：

浦東公司增值稅專用發(fā)票開具信息錯誤如何處理?

閔行代理記賬 小規(guī)模增值稅繳納采用什么方法?

閔行代理記賬 ?公司增值稅調整收入稅額差額如何寫?

新注冊企業(yè)如何申請增值稅一般納稅人

崇明增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）10個熱點

案例：這家企業(yè)一年增值稅是如何節(jié)稅720萬元的？