股東個人寄出后還需自行到辦事處申報，如果獎牌數(shù)代稅后可不能征稅，無需申報可能會亦可。那么，股東從企業(yè)貸款前提關(guān)乎利潤個稅？

缺陷一：自然人股東從企業(yè)借款，一定要規(guī)定分紅繳納20%的個人獲利稅嗎？

回答：非常一定。若是股東從企業(yè)借款設(shè)施經(jīng)營的或者年底先前歸還給了，不需要視同分紅繳納20%的個人所得稅。

問題二：自然人股東從企業(yè)借款視同分紅繳納20%的個人所得稅，有機密文件依據(jù)嗎？

答復(fù)：

1、財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于標準化個人客戶個人所得稅征收管理的告知》（財稅[2003]158號）第二條規(guī)定：

納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度番外篇后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款相應(yīng)為企業(yè)對個人投資者的紅利平均分配，依照“手續(xù)費、股利、紅利所得”項目計征個人所得稅。

2、財稅〔2008〕83號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購得樓房或其他個人財產(chǎn)征收個人所得稅問題的國務(wù)院：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）的有關(guān)規(guī)定，滿足下述現(xiàn)象的房屋或其他財產(chǎn)，不論管理權(quán)人是否將財產(chǎn)捐獻或有償訂單企業(yè)使用，其前提均為企業(yè)對個人進行了實物連續(xù)性的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅。

（一）企業(yè)出資購房租屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者親屬或企業(yè)其他員工的；

（二）企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的。

3. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于批轉(zhuǎn)〈個人所得稅管理方法〉的通知》（收稅發(fā)〔2005〕120號）第三十五條規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)削弱對個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者以及獨立國家積極參與義務(wù)運動的個人的個人所得稅征管。強化個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，符合按照有關(guān)規(guī)定征稅。

問題三：自然人股東從企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，視同分紅繳納20%的個人所得稅，這里的納稅年度終了如何認知？

答復(fù)：年底12月31日。

問題四：股東個人2020年2月份從企業(yè)借款200萬元收租買房，翌年2021年3月份利息了，是否2020年還有20%股息紅利個稅的可能性？

答復(fù)：有的，隨時未知個稅風(fēng)險。只要是股東個人借款年底未還、也不會用于經(jīng)營，則就存在個稅風(fēng)險。

個人所得稅=200萬元*20%=40萬元

問題五：自然人股東從企業(yè)借款，除了有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險外，稅額是否存在風(fēng)險？

答復(fù)：是的。

這筆借款會被視同共享貸款服務(wù)，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同級生獨有銀行貸款利率驗證利息收入，然后按照增值稅適用范圍稅收征收借款過后的增值稅。

問題六：自然人股東從企業(yè)借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險，個人所得稅的扣繳義務(wù)人是誰？

答復(fù)：個人所得稅的扣繳義務(wù)人是企業(yè)。

企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、收支未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰金。

問題七：自然人股東從企業(yè)借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險，那么企業(yè)員工從企業(yè)借款呢？

答復(fù)：對于股東用于個人用的借款認作企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照"利息、股息、紅利所得''項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員獲取的上述所得，按照"工資、薪金所得''項目計征個人所得稅。

問題八：自然人股東從企業(yè)借款，有何敦促？

答復(fù)：

1. 股東不必絕不從公司借款自用并長年不還；

2. 借款須要用于公司經(jīng)營需要，并需要原有與經(jīng)營有關(guān)的確鑿；

3. 借款盡量不要超過1年，說好的好：隨借隨還、艾密較難！

4. 公司賬面上盡量不要長期掛賬股東個人的其他應(yīng)收款，股東借款的涉稅風(fēng)險*多。

5. 股東若是有從公司的借款掛賬，必須用途是用于公司經(jīng)營，而且有證據(jù)來證明與經(jīng)營相關(guān)，防止涉稅風(fēng)險。

比如：在借款條或者借款協(xié)議上必須展現(xiàn)出出借款的用途。

6,. 其他應(yīng)收款選修背后了可能會的涉稅風(fēng)險，因為從科目含意上看是企業(yè)經(jīng)營活動限于的其他各種應(yīng)收、暫付的資金，并不也就是說與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，因此不要亂用其他應(yīng)收款。

7. 決定面臨個人股東借款的時候，一定要注意2個問題，一個是借款用途的問題是否與經(jīng)營相關(guān)；另一個是借款時間問題，不要逾期一年以上。

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