為新一輪試行各項政策，迅速加重納稅人的辦稅開支，在擬定各方觀點的基礎上，國家稅務總局釋出了《國家稅務總局關于制訂企業(yè)收益稅年度納稅申報表有關議題的公報》(國家稅務總局公告2019年第41號)，列出亦稱《公告》。

一、《公告》主要主題：

(一)修訂《中華民國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》之外文檔和申請者指明

1.為落實企業(yè)所得稅相關政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)等7張表單圖案和填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

2.為進一步*佳化填報射程，對《企業(yè)所得稅填補負債明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項的填報說明進行系統(tǒng)化。

(二)暫?！堆兄祈椖靠杉佑嬂U付學術研究開發(fā)設計費用現(xiàn)象歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》批示要求

為減輕企業(yè)辦稅負擔，企業(yè)申報給予研發(fā)費用加計扣除政策時，沒有填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)現(xiàn)存行政院。

二、實施時間

《公告》適用于2019年度及中期年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)范與本《公告》不不一的，不起源調整。納稅人調整以前年度涉稅細則的，按照調整年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則調整。

國家稅務總局

關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告

國家稅務總局公告2019年第41號

為秉承落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關關稅，進一步優(yōu)化納稅申報，現(xiàn)將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂，修訂后的部分表單和填報說明列舉接口。

(一)對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《金額和公司促銷費跨年度納稅調整明細表》(A105060)、《資助支出及納稅調整明細表》(A105070)、《稅收、減計支出及加計扣除外商投資明細表》(A107010)、《合乎條件的民眾企業(yè)兩者之間的利息、分紅等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)、《補貼所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂。

(二)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)的填報說明進行修訂。

二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定執(zhí)行者，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》。《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2017年第54號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度支付納稅申報表(A類，2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢除。《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用凈利潤加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨注明逐一報送掌管稅務機構”的規(guī)定和第六條*項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》同時廢止。

發(fā)聲明公告。

關于《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》的詮釋

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步減輕企業(yè)辦稅負擔，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(以下簡稱《公告》)。現(xiàn)解讀如下：

一、有關歷史背景

2019年以來，為增加企業(yè)家國際化成本高、減弱小微企業(yè)轉型內燃機、推廣拓展低收入，財稅管理工作旋即全面實施了“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“企業(yè)公益事業(yè)捐贈所得稅稅前上奏扣除”“得到的一個社區(qū)中產(chǎn)階級服務收入在估算應納稅所得額時減計收入”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人的辦稅負擔，在征求各方意見的基礎上，稅務總局制發(fā)《公告》。

二、主要內容

(一)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明

1.為落實企業(yè)所得稅相關政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)等7張表單樣式和填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

2.為進一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項的填報說明進行完善。

(二)取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求

為減輕企業(yè)辦稅負擔，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、實施時間

《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則調整。

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