【議題】

1、我企事業(yè)現(xiàn)階段仍未注冊(cè)，名稱未明確，引發(fā)的相關(guān)籌設(shè)費(fèi)用在向?qū)Ψ嚼U交發(fā)票時(shí)，如何個(gè)人資料單位名稱？若名稱與之后注冊(cè)的不不一，如何處理？欠款總額能否收??？

2、解釋控股調(diào)派技術(shù)人員成立構(gòu)建新公司的籌備組，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由籌備組支付，掛在母公司的進(jìn)出賬，待新公司成立后還清。后因種種原因不會(huì)成立新公司了，該以外有價(jià)證券款項(xiàng)如何處理？可以有效轉(zhuǎn)變成母公司的在此期間費(fèi)用還是必需通過壞賬核銷程序？如果必須通過壞賬核銷程序，必需股東權(quán)益嚴(yán)重?fù)p失驗(yàn)收嗎？

【謎題】

1、新企業(yè)所得關(guān)稅對(duì)建校期從未詳細(xì)恰當(dāng)?shù)拿鞔_。原《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字[1994]3號(hào)）第三十四條規(guī)定，籌建期是指從企業(yè)被審批籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（涉及試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、鉛字費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不扣除同比和自然人費(fèi)用的匯兌損益和借貸等經(jīng)費(fèi)。

企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日，一般而言是指企業(yè)獲得《名稱先行備案申請(qǐng)》上加注的年份。寶山公司注冊(cè)成立之日為工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的日期，這個(gè)時(shí)代發(fā)生的費(fèi)用限制作為開辦費(fèi)稅前扣除。但取得的發(fā)票上名稱必須是《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通報(bào)書》上注明的公司名稱。如果發(fā)票上名稱與后來注冊(cè)公司的名稱不一致，除非盡可能發(fā)放必要可信論據(jù)，結(jié)論兩個(gè)公司為同一公司，通常不能稅前扣除。

2、母公司抽調(diào)人員成立籌建組，該籌建組的工作意在明確為成立新公司，那與籌建組發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)僅限于與母公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)隱含的費(fèi)用，不能較長(zhǎng)時(shí)間申報(bào)稅前扣除。因新公司成立當(dāng)即成形的往來壞賬，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)出通知〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（決算發(fā)[2009]88號(hào)）相關(guān)規(guī)定確定能否稅前扣除。

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