會計在做賬中經(jīng)常遇到的納稅誤區(qū)有哪些？

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最后更新：2022-03-21 02:54:48

誤區(qū)一：繳付卡可以贏取專票預付卡業(yè)務全流程不得結論機密文件稅收專用發(fā)票。以單用途卡為例： 1、單用途卡退款企業(yè)或者售卡企業(yè)（列出統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 2、持卡人使用單用途卡出售運送或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。 3、銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在發(fā)來售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄附上“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。誤區(qū)二：不征稅不會開具發(fā)票根據(jù)《國家稅務總局關于營改增試點若干征管疑問的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號），（十一）增加6“未遭遇銷售道德上的不征稅項目”規(guī)定，用途納稅人索取稅款但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或債權的可能。 “未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”下設601“預付卡銷售和充值”、602“銷售而無須開發(fā)新的地產(chǎn)項目預收款”、603“已申報繳納課稅未開票補開票”。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼器，發(fā)票稅收欄應填上“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。目前不征稅開票項目有12項，601-612。誤區(qū)三：發(fā)票未推測稅收定義編碼簡稱不所需 “國家稅務總局貨物與勞務稅司有關負責人就制定消費品和服務稅收分類編碼簡稱有關問題答問”中提過，由于納稅人一大，系統(tǒng)追加需要一個過程，部分納稅人因未進行系統(tǒng)升級引致開具的增值稅發(fā)票面值上未讀取商品和服務稅收分類編碼簡稱。未打印商品和服務稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票可以較長時間使用，無須重新開具。納稅人應當早日進行系統(tǒng)升級，對于不會自行升級的納稅人，稅務部門和稅控服務標準單位將提供希望。稅務部門從未并還將進一步采取手段，為納稅人開具發(fā)票提供更好發(fā)達。誤區(qū)四：多個建筑項目需要名冊備案根據(jù)《國家稅務總局關于標準化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案主管機關的公告》（國家稅務總局公告2017年第43號）*條規(guī)定，增值稅一般納稅人提供建筑服務，按規(guī)定應用于或需要適用簡易計稅方法計稅的，推行一次備案制。

同時文件第三條規(guī)定，納稅人備案后提供其他適用或選擇適用簡易計稅方法的建筑服務，未能備案。納稅人應按照本公告第二條規(guī)定的資料范圍，完整保有其他適用或選擇適用簡易計稅方法建筑服務的資料呈報，否則該建筑服務不得適用簡易計稅方法計稅。誤區(qū)五新一輪營改增之后，以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資股權時，僅指正常銷售行為，不是比照銷售。誤區(qū)六企業(yè)從境外取得信貸，向境外支付利率時代扣代繳的增值稅，即使取得完稅憑證、書面合同、預約證明和境外單位的對客戶或者發(fā)票也不可以抵扣。進項稅額能不能抵扣還是要看詳細章節(jié)及用途等。誤區(qū)七超范圍經(jīng)營不得開票。沒有稅收文件規(guī)定企業(yè)發(fā)生超范圍經(jīng)營不得開具發(fā)票的規(guī)定，稅務機關一般會建議企業(yè)盡快變更經(jīng)營范圍，經(jīng)營范圍屬于工商局的業(yè)務類別。誤區(qū)八分公司向分公司收取和管理費用一定需要繳納增值稅。有否需要繳納增值稅是基于納稅人是否發(fā)生了增值稅應稅行為，如果是總公司向分公司抽取的管理費用并未提供任何服務的則不需要繳納增值稅，不需要開具發(fā)票。誤區(qū)九補開營改增以后發(fā)生的營業(yè)稅業(yè)務發(fā)票無時間約束。目前除房開企業(yè)外在2017年12月31日前可以補開，2018年以后不得補開。只有房開企業(yè)補開發(fā)票沒有時間上限制。誤區(qū)十 2018年5月1日后全都不能開具稅率為17%/11%的增值稅發(fā)票了。

至少包括在4月征期前已做無票支出申報增值稅的、5.1后黃底沖紅再重新開具的可以開具上述原稅率的增值稅發(fā)票。誤區(qū)十一向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫全部內(nèi)容。根據(jù)16號公告規(guī)定，通過新系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會制度信譽編碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。因此，企業(yè)取得的通過新系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票至少包括企業(yè)名稱、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼兩項內(nèi)容，其他地址電話等信息可選填。誤區(qū)十二審定開具增值稅普通發(fā)票清單必須是稅控系統(tǒng)班次的。如果購買的商品品種極少，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。因此，可以是稅控系統(tǒng)開出的清單也可以是非稅控系統(tǒng)開出的清單，如連鎖店購物結算小票等。關變更登記，手榴彈收益董事、監(jiān)事、老板發(fā)生調(diào)整的，只向原公司登記機關備案即可。簡化未關的登記事項的，也應將修改後的公司章程或者公司章程修正案移送原公司登記機關備案。公司變更登記事項，應當向原公司登記機關本文資料來源于網(wǎng)絡。版權歸原作者所有，如觸及版權等問題，請及時與我們聯(lián)絡，以便封禁。