企業(yè)之前年度再次發(fā)生的國(guó)有資產(chǎn)巨大損失，因各種原因難以在發(fā)生今年清楚量度并付清繳納的，如何處理?

答：一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)售<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅凈利潤(rùn)扣除管理制度>的公布》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第六條規(guī)定：“企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)構(gòu)所述并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，位于實(shí)際資產(chǎn)損失，呈文追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確定期限一般不得超過五年，但因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中遺失的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清經(jīng)常出現(xiàn)爭(zhēng)議性而未能馬上扣除的資產(chǎn)損失、因負(fù)起國(guó)家政策性可執(zhí)行而產(chǎn)生加計(jì)扣除未及時(shí)享受是否可以追溯扣除的資產(chǎn)損失以及政策認(rèn)定不確定而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批復(fù)后可合適加長(zhǎng)。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。

企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅利息，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中為由抵扣，低落抵扣的，向之前年度遞延抵扣。

第二問：恐怖片業(yè)界今年遭遇疫情負(fù)面影響太大，回答對(duì)于企業(yè)發(fā)生虧損的，有延長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)數(shù)的規(guī)定嗎?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持者政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))的規(guī)定，對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，*多結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。電影行業(yè)企業(yè)不限電影制作、發(fā)行和播映等企業(yè)，不僅限于通過網(wǎng)站、電信服務(wù)網(wǎng)、播送電視頻道網(wǎng)等個(gè)人信息網(wǎng)絡(luò)傳遍電影的企業(yè)。你企事業(yè)如完全符合信息規(guī)定的條件，對(duì)于2020年度發(fā)生的虧損，*長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。

第三問：企業(yè)在2016年1月1日以后發(fā)生的符合規(guī)定的開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收八達(dá)通的是否可以追溯扣除?

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通報(bào)》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定：“五、管理事項(xiàng)及征管要求

4.企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并承擔(dān)備案手續(xù)，追溯期限*長(zhǎng)為3年。

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