01、增值稅專用奉賢發(fā)票抵扣時(shí)間還有管制嗎?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中止增值稅扣稅信用卡認(rèn)證證實(shí)期限等增值稅征管缺陷的公報(bào)》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)：“一、增值稅一般納稅人拿下2017年1月1日及以前開具的增值稅專用奉賢發(fā)票、海關(guān)總署進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售中央集權(quán)奉賢發(fā)票、繳費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅原子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、會計(jì)基因序列、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，不應(yīng)通過本省(省市、自治區(qū)和計(jì)劃斜體字市)增值稅發(fā)票整體服務(wù)平臺對上述扣稅憑證個(gè)人信息進(jìn)行用于確認(rèn)。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，大約認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣期限，但完全符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于單據(jù)增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號刪減)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定，重新抵扣進(jìn)項(xiàng)賦稅。”

02、小規(guī)模納稅人征收率3%減按1%，但是由于會計(jì)操作經(jīng)驗(yàn)不足，8月加開的普通發(fā)票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的發(fā)票由于聯(lián)絡(luò)不上購買方已經(jīng)難以歸還給，那么現(xiàn)在開錯(cuò)的3%征收率發(fā)票應(yīng)該應(yīng)按照1%數(shù)值繳納增值稅?是否只能收回原發(fā)票并開具白底發(fā)票?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于大力支持個(gè)體工商戶主體工程總行增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，規(guī)范3%征收率的應(yīng)稅銷售開支，減按1%征收率征收增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人免征增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號)規(guī)定，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2020年12月31日。

在上述復(fù)工復(fù)業(yè)政策實(shí)施此后，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人月營收超過10萬元，開具了征收率為3%的增值稅普通發(fā)票的，可以在申報(bào)納稅時(shí)適當(dāng)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。需要提醒的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)真實(shí)情況開具發(fā)票。納稅人給予減按1%征收率征收政策的，在開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在價(jià)格或征收率欄次表格“1%”字樣。長遠(yuǎn)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

03、通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票是否有發(fā)票專用章?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等職責(zé)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第1號)檔案規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，僅指稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)作人的發(fā)票，運(yùn)用于電子簽名去除發(fā)票專用章，其法律效力、基礎(chǔ)用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。

增值稅電子普通發(fā)票紙本文件音頻為OFD格式。標(biāo)準(zhǔn)單位和個(gè)人可以登錄全市增值稅發(fā)票安全檢查平臺串流增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查到增值稅電子普通發(fā)票。

04、“發(fā)票抵扣勾選”接口不宜勾選的發(fā)票信息有哪些?

答：不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有：超過抵扣有效期的發(fā)票且未經(jīng)稅局審核通過的發(fā)票(逾期發(fā)票);已中止、已紅沖(含之外紅沖)、已混亂、管理靜止?fàn)顟B(tài)非正常等異常發(fā)票。

05、收到的橋閘通行費(fèi)發(fā)票，毫無稅額怎么抵扣?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的知會》(財(cái)稅〔2017〕90號)第七條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人繳交的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照所列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

(二)納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上加注的收費(fèi)款項(xiàng)按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(三)本通知稱之為通行費(fèi)，是指有關(guān)單位違法或者依規(guī)設(shè)立并付給的過路、過河和過閘費(fèi)用。

您可能感興趣的：

徐匯疫情期間，運(yùn)輸公司可以為客戶開具增值稅電子普通發(fā)票嗎？

增值稅專用發(fā)票管理辦法

閔行代理記賬 增值稅普通發(fā)票可以認(rèn)證抵扣嗎?

個(gè)人代開普通發(fā)票起征點(diǎn)300-500，超過就納稅！

閔行公司做賬增值稅抵扣怎么算?

上海閔行增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別