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上海代理記賬企業(yè)收到紅票的賬務(wù)處理?

中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù) 000有疑問?立即咨詢
最后更新：2021-09-17 16:48:19

根據(jù)申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。

1、紅字發(fā)票會計分錄：借:應(yīng)收賬款(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會計分錄：借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項稅

3、當(dāng)月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。

紅字發(fā)票開具的要求

《規(guī)定》第十四條：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

《規(guī)定》第十六條：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

《規(guī)定》第十八條：購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

《規(guī)定》第十九條：銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。

紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

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