一般納稅人怎么做賬報(bào)稅

提問人：匿名
2022-06-05 17:31

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  王依高級HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  一般納稅人每個月需要申報(bào)增值稅，附加稅，個人所得稅，每個季度需要申報(bào)企業(yè)所得稅。小規(guī)模每個月需要申報(bào)個人所得稅，每個季度需要增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅。

  一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模的不可以，只能當(dāng)做成本票。

  不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每個月都需要抄稅清卡。

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  引用資料：企業(yè)尋求正規(guī)代理記賬服務(wù)的3大好處

  解決時間：2022-06-05 17:13
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  盧春花高級建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-06-05 16:56

  一、小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下且會計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。

  認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

  （1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（50%以上），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬以下的；

  （2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

  以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額不到百分之五十。

  小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定中所提到的銷售額，是指不包括其應(yīng)納稅款的銷售額。（摘自國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號文件轉(zhuǎn)發(fā)）

  2、視同小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

  繳稅特點(diǎn)：

  小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡易的方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，即按照銷售額和征收率直接計(jì)算，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

  應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

  征收率：小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的，適用6%的征收率銷售額：為不含稅的銷售額。

  二、一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。申請辦理一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下證件、資料。

  1、申請報(bào)告。納稅人申請辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面申請報(bào)告。申請報(bào)告應(yīng)著重說明申請認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。

  2、工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照。

  3、與納稅人的成立以及經(jīng)營活動相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。

  4、銀行賬號證明。

  5、注冊資金證明。（商貿(mào)企業(yè)）

  6、法人代表、辦稅人員的身份證明（居民身份證、護(hù)照或其他合法證件）。（商貿(mào)企業(yè)）

  7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。（商貿(mào)企業(yè)）

  8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。

  三、一般納稅人記賬報(bào)稅和小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅的區(qū)別。

  1、一般納稅人比小規(guī)模納稅人做賬要多的就是進(jìn)項(xiàng)抵扣和開具增值稅專用發(fā)票兩項(xiàng)工作，一般納稅人，對每個月取得的增值稅發(fā)票，要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作，核算中，要在將銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅對比后繳納，小規(guī)模納稅人沒有這項(xiàng)工作，還有就是，現(xiàn)在的增值稅發(fā)票都是機(jī)打的，這也是與小規(guī)模手開發(fā)票不同的。至于薪酬，受各地區(qū)、各企業(yè)情況、業(yè)務(wù)量大小等因素，都不會相同的。

  2、小規(guī)模設(shè)置4本帳：總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，應(yīng)交增值稅稅金明細(xì)帳，銷售收入明細(xì)帳，進(jìn)銷存明細(xì)帳，十七欄明細(xì)帳，存貨計(jì)數(shù)帳。小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，買價和稅款一并計(jì)入成本。

  3、一般納稅要求要比小規(guī)模企業(yè)高一些。另外，應(yīng)交增值稅核算不一樣，小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計(jì)提應(yīng)交增值稅（相當(dāng)于增值稅銷項(xiàng)稅額）即可。一般納稅人除了計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，還要根據(jù)開進(jìn)的增值稅專用發(fā)票（或者運(yùn)輸發(fā)票等）核算進(jìn)項(xiàng)稅額，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還要核算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-06-05 16:39

  如果你是一般納稅人，首先你需要申報(bào)以下幾種稅種，一般納稅人增值稅，企業(yè)所得稅，個稅申報(bào)，如果有稅盤每個月需要做清卡操作報(bào)完稅后要做上報(bào)匯總操作。然后把你公司的經(jīng)營發(fā)票銀行流水社保明細(xì)數(shù)據(jù)錄入稅務(wù)系統(tǒng)，把發(fā)票底聯(lián)銀行流水做進(jìn)賬本。如果有相關(guān)問題可以隨時咨詢聯(lián)貝專業(yè)人士謝謝

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  張金宇資深財(cái)稅專家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-06-05 16:22

  一般納稅人怎么做賬報(bào)稅如下

  做賬：每月做賬資料需要的資料：1銀行流水（可以銀行官網(wǎng)下載）2進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票（別人開給你公司，你公司開給別人的，有就提供，沒有可不提供）3費(fèi)用發(fā)票（指餐費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、車費(fèi)等一些費(fèi)用成本的發(fā)票、有就提供，沒有可不提供）4社保明細(xì)和公積金明細(xì)（有開通就提供，沒有就不需要提供）

  報(bào)稅：增值稅在增值稅申報(bào)軟件申報(bào)，個稅在自然人申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)，其他稅種在電子稅務(wù)局申報(bào)。

  更多關(guān)于一般納稅人怎么做賬報(bào)稅的問題，您可以咨詢聯(lián)貝專業(yè)人士~

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-06-05 16:05

  一般納稅人做賬步驟一：根據(jù)原始憑證登記。一般納稅人做賬步驟二：月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。一般納稅人做賬步驟三：編制兩個分錄一般納稅人做賬步驟四：編制利潤表一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。最后一般納稅人做賬需要注意的問題：

  1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

  2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時注意時間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收一般納稅人怎么做賬報(bào)稅如下

  做賬：每月做賬資料需要的資料：1銀行流水（可以銀行官網(wǎng)下載）2進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票（別人開給你公司，你公司開給別人的，有就提供，沒有可不提供）3費(fèi)用發(fā)票（指餐費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、車費(fèi)等一些費(fèi)用成本的發(fā)票、有就提供，沒有可不提供）4社保明細(xì)和公積金明細(xì)（有開通就提供，沒有就不需要提供）

  報(bào)稅：增值稅在增值稅申報(bào)軟件申報(bào)，個稅在自然人申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)，其他稅種在電子稅務(wù)局申報(bào)。

  希望可以幫到您，如有任何問題，您可以留言咨詢，聯(lián)貝專業(yè)人士將為您解答哦

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#5樓
  2022-06-05 15:48

  一般納稅人公司自公司注冊下來后，需每月做賬報(bào)稅，每月需要申報(bào)的稅有增值稅，個人所得稅，季度需要申報(bào)季度所得稅。

  來我們聯(lián)貝代理記賬報(bào)稅，一般納稅人公司一年6200元（500元/月，賬本費(fèi)200元），每月按時記賬報(bào)稅，還可提供工商、稅務(wù)方面咨詢，實(shí)時發(fā)送相關(guān)的稅務(wù)政策。

  更多疑問請直接咨詢聯(lián)貝專業(yè)人員，希望能幫到您！

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#6樓
  2022-06-05 15:31

  一般納稅人做賬流程如下：

  1、根據(jù)原始憑證登記記賬憑證

  當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

  2、月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等

  借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。

  3、編制兩個分錄

  第一個分錄：

  將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

  第二個分錄：

  借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅

  4、編制利潤表

  根據(jù)總賬的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益和科目的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤表。

  5、其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。

  更多關(guān)于一般納稅人做賬的疑問直接咨詢聯(lián)貝專業(yè)人員或者直接向我提問，希望能幫到您!